Wanneer je een privévermogen hebt, dan betaal je over dat vermogen box 3 belasting. In dit artikel geef ik een toelichting op hoeveel belasting je over je vermogen betaalt.
Wat is box 3 belasting?
Wij betalen inkomstenbelasting waarbij er 3 boxen van inkomsten zijn gemaakt. Box 1 is je inkomen uit werk en woning, box 2 is je inkomen uit aanmerkelijk belang (aandelen in een eigen BV) en box 3 is je inkomen uit sparen en beleggen.
Box 3 belasting over je vermogen wordt dus geheven over je inkomen uit sparen en beleggen. Althans, zo heet box 3. Maar in werkelijkheid betaal je geen belasting over je werkelijke inkomen uit sparen en beleggen. Je betaalt belasting over een fictief inkomen uit sparen en beleggen. Je werkelijke inkomen uit sparen en beleggen is hoeveel rente je krijgt op je bankrekening, of hoeveel rendement je maakt op je aandelen of andere bezittingen. Maar voor de belasting maakt dat niet uit.
Waarover betaal je belasting?
Je betaalt belasting over je vermogen. Dat zijn je bezittingen min je schulden. De waarde van je vermogen bereken je altijd per 1 januari. Als je een fiscale partner hebt, dan mag je het vermogen verdelen over beide partners. Bij je vermogen moet je ook het vermogen van je minderjarige kinderen meenemen.
Hoeveel belasting betaal je in box 3?
Er geldt een vrijstelling van € 50.000,- per persoon. Dus over de eerste € 50.000,- vermogen betaal je geen belasting. Deze vrijstelling is per persoon, dus als je een fiscale partner hebt, dan geldt de vrijstelling keer twee.
Je vermogen boven de vrijstelling wordt belast. Er wordt uitgegaan van een fictief rendement en over dat fictieve rendement betaal je belasting, waarbij dat onderverdeeld is in 3 lagen.
Over de eerste € 50.000,- betaal je 0,59% belasting. Over de volgende € 900.000,- betaal je 1,4% belasting en over je vermogen boven de € 950.000,- betaal je 1,76% belasting.
Voor de leesbaarheid van het artikel zijn de percentages afgerond op 2 decimalen.
Voorbeeld
Als je geen partner hebt en je vermogen is precies € 100.000,- dan betaal je over de eerste € 50.000,- geen belasting en over de volgende € 50.000,- betaal je 0,59% is € 295,-.
Wanneer je vermogen € 250.000,- is, betaal je over de eerste € 50.000,- geen belasting en over de volgende € 50.000,- betaal je 0,59% is € 295,-. Over de resterende € 150.000,- betaal je 1,46% is € 2.190,-.
Toekomst box 3
Wanneer je op dit moment je geld belegd, dan kun je over de afgelopen jaren een mooi rendement hebben gemaakt. Maar je betaalt belasting over een fictief rendement, wat mogelijk lager is geweest. Wanneer jij je geld op een spaarrekening hebt staan, dan krijg je (bijna) geen rente of je moet zelfs rente betalen. En toch betaal je belasting over een fictief rendement dat je zou hebben gemaakt.
Het kabinet onderzoekt op dit moment een nieuwe manier van belasting heffen over je vermogen die meer aansluit bij het werkelijke rendement dat mensen maken. Mogelijk verandert dat al per 1 januari 2022. We houden je uiteraard op de hoogte mocht het veranderen.
Foto: Nataliya Vaitkevich op Pexels
Jan van Harten is pensioenadviseur, financial planner en financial blogger. Hij adviseert mensen die met pensioen gaan of hier over nadenken. Hij begeleidt daarnaast ook ondernemingsraden bij pensioenvraagstukken en helpt werkgevers met het inrichten van pensioenregelingen.
bijnametpensioen.nl is een initiatief van Jan van Harten.
