De premie voor een lijfrenteverzekering is aftrekbaar. De uitkering is te zijner tijd belast. De premie is aftrekbaar voor zover je een jaarruimte hebt. In dit artikel meer over de jaarruimte 2022.
Hoeveel is de jaarruimte 2022
De jaarruimte bereken je volgens een formule.
De formule is: 13,3% x (inkomen – € 12.837) – 6,27 x aangroei
- Inkomen: Voor de berekening van de jaarruimte 2022 neem je het belastbaar loon van het jaar 2021. Deze haal je uit de jaaropgave of je belastingaangifte 2021. Het inkomen dat je mee mag nemen voor de berekening is maximaal € 114.866,-. Was je ondernemer in 2021? Dan reken je niet met het belastbare loon maar de belastbare winst.
- Aangroei: Dat is de aangroei in de pensioenregeling, ook wel factor A genoemd. Hiervoor gebruik je de factor A van het jaar 2021. Deze vind je op het uniforme pensioenoverzicht over 2021. Deze wordt in de loop van 2022 verstrekt.
Rekenvoorbeeld jaarruimte
Het belastbaar inkomen 2021 is dat € 35.000,-. De factor A is € 300,-. Dan bereken je de jaarruimte als volgt:
13,3% x (35.000 – 12.837) – 6,27 x 300 =
13,3% x 22.163 – 1.881=
2.948 – 1.881 = 1.067
Jaarruimte 2022
De jaarruimte 2022 voor deze persoon bedraagt € 1.067,-. Dat betekent dat er in 2022 een storting in een lijfrente kan worden gedaan van € 1.067,- en die storting kan worden afgetrokken bij de aangifte inkomstenbelasting. Wanneer de lijfrente tot uitkering komt, betaal je over de uitkering belasting.
Reserveringsruimte
Wanneer je meer lijfrente wilt storten dan de jaarruimte, dan kun je ook gebruik maken van de reserveringsruimte. De reserveringsruimte is de niet gebruikte jaarruimte van de afgelopen 7 jaar. Net als de berekening voor 2022, maak je diezelfde berekening voor de jaren 2015 tot en met 2021. Let op, de formule is de afgelopen jaren nogal eens verandert. Je kunt dus niet de formule van 2022 toepassen op alle voorliggende jaren. Ieder jaar heeft een eigen formule en/of getallen. Een rekenhulp vind je onder andere op de site van de Belastingdienst.
Foto: Anna Nekrashevich op Pexels
Jan van Harten is mede-eigenaar van &Gommer Pensions Group en behoort tot de meest ervaren pensioenexperts in Nederland. Met meer dan 30 jaar praktijkervaring, een masteropleiding in pensioen en certificering als financial planner, combineert Jan diepgaande kennis van fiscale en civiele wetgeving, actuariële- en verzekeringstechniek.
Hij was jarenlang docent bij toonaangevende pensioenopleidingen, waaronder Wft Pensioen, en verzorgt nog regelmatig PE-webinars voor gecertificeerde planners. Jan wordt frequent gevraagd als spreker, deskundige in rechtszaken en bron voor gerenommeerde media zoals De Telegraaf.
Als onafhankelijk adviseur begeleidt hij particulieren, ondernemers en directies van beursgenoteerde ondernemingen bij complexe pensioenvraagstukken.
Met bijnametpensioen.nl biedt Jan heldere, objectieve informatie voor mensen die bijna met pensioen gaan – altijd met het uitgangspunt om ingewikkelde materie begrijpelijk en praktisch te maken.