Wanneer je in je eigen BV een oudedagsverplichting (ODV) hebt, dan moet je die tot uitkering laten komen als je met pensioen gaat. Hoe je een ODV moet laten uitkeren en waar je op moet letten lees je in dit artikel.
Oudedagsverplichting
Een ODV is een oudedagsverplichting in de eigen BV. Deze is ontstaan door in het verleden pensioen in eigen beheer op te bouwen. Dat pensioen is vervolgens ergens tussen 2017 en 2019 omgezet in een ODV. Bij de omzetting is de fiscale balanswaarde van het pensioen omgezet in de oudedagsverplichting.
De oprenting
De ODV moet jaarlijks te worden opgerent met de marktrente over het voorgaande jaar.
| Jaar van oprenting | Oprentingspercentage |
| 2017 | 0,059% |
| 2018 | 0,060% |
| 2019 | 0,0269% |
| 2020 | -/- 0,107% |
| 2021 | -/- 0,382% |
| 2022 | -/- 0,410% |
| 2023 | 0,699% |
| 2024 | 2,657% |
Een overzicht van de marktrente wordt gepubliceerd door de Belastingdienst en is hier te vinden.
De ingangsdatum
De ODV dient in te gaan (binnen 2 maanden) op de AOW-datum en vervolgens in 20 jaar te worden uitgekeerd. Het is ook mogelijk de ODV eerder in te laten gaan. Je mag hem maximaal 5 jaar eerder laten ingaan. Wanneer je de ODV eerder laat ingaan, dan moet je de duur van 20 jaar verlengen met het aantal jaren dat je hem eerder in laat gaan. Kies je bijvoorbeeld voor een ingang 5 jaar voor de AOW-datum dan duurt de uitkering dus 20 + 5 = 25 jaar.
Berekenen van de uitkering
De ODV moet worden opgerent tot de ingangsdatum (standaard de AOW-datum). Vervolgens moet dit bedrag gedeeld worden door de uitkeringsduur (standaard 20 jaar).
Het volgende jaar wordt het kapitaal verminderd met de uitkering en vervolgens opgerent. Daarna deel je het kapitaal door de resterende duur om de volgende uitkering te bepalen.
Voorbeeld
Het kapitaal op 31-12-2018 is bijvoorbeeld € 100.000,-. Dit kapitaal wordt opgerent met 0,269% tot 31-12-2019. Het kapitaal is dan € 100.269,-. De uitkering gaat in op 1-1-2020 (de AOW-datum). De uitkering bedraagt dan per jaar dan € 5.013,45 (kapitaal gedeeld door 20). Dat is € 417,79 per maand.
Het kapitaal per 31-12-2020 bedraagt € 100.269,- verminderd met de uitkering van € 5.013,45 = € 95.255,55. Dit kapitaal wordt vervolgens opgerent met – 0,107% = 95.213,-.
De uitkering 2021 is vervolgens € 95.213,- gedeeld door 19 is € 5.011,23.
Lijfrente aankopen?
Het is ook mogelijk om de ODV om te zetten in een lijfrente. Met name wanneer je een afwijkende duur wilt aankopen, dan kan het interessant zijn om bijvoorbeeld een bancaire lijfrente aan te kopen. Je kunt dan kiezen voor een kortere of een langere duur dan 20 jaar.
Wil je meer weten over je pensioen in eigen beheer als je het niet hebt omgezet, maar gewoon als pensioen moet uitkeren, lees dan hier alles over je pensioen in eigen beheer.
Foto: Karolina Grabowska via Pexels
Jan van Harten is pensioenadviseur, financial planner en financial blogger. Hij adviseert mensen die met pensioen gaan of hier over nadenken. Hij begeleidt daarnaast ook ondernemingsraden bij pensioenvraagstukken en helpt werkgevers met het inrichten van pensioenregelingen.
bijnametpensioen.nl is een initiatief van Jan van Harten.
