Wanneer je pensioen in eigen beheer hebt opgebouwd en je hebt het pensioen niet afgekocht en ook niet omgezet in de oudedagsverplichting, dan moet je, wanneer je dan met pensioen gaat, het in eigen beheer opgebouwde pensioen gewoon uitkeren. In deze blog leg ik uit hoe pensioen in eigen beheer uitkeren werkt.
Pensioen in eigen beheer
Voor pensioen in eigen beheer uitkeren gelden voor het grootste gedeelte dezelfde regels als voor een pensioen bij een verzekeringsmaatschappij of een pensioenfonds. Het pensioen moet je levenslang uitkeren en je mag daarbij gebruik maken van flexibiliseringsmogelijkheden. De pensioendatum dus kan je dus naar voren halen of uitstellen. Er mag uitruil plaatsvinden van partnerpensioen naar meer ouderdomspensioen en andersom. Ook kun je variatie aanbrengen in de hoogte van de uitkering, dus eerst wat meer, daarna wat minder.
Uitkeren door de BV
De BV keert het pensioen uit en draagt belasting en premies af. Jaarlijks moet je een berekening maken van de pensioenverplichting voor de aangifte VPB en voor de jaarrekening. Het maken van die berekening kost geld, maar over het algemeen zijn het geen ingewikkelde berekeningen (meer) dus ik ga er vanuit dat die berekening niet heel duur zal zijn.
Toeslag of indexatie
Als er voldoende geld is, kan de BV waarin het pensioen is ondergebracht, ook besluiten het pensioen te indexeren. Als je met pensioen gaat is het belangrijk dit goed vast te leggen. Wanneer en hoe worden de pensioen geïndexeerd? In oorspronkelijke toezegging is hier meestal al iets over afgesproken, maar vaak is dat een algemene afspraak, die verder uitgewerkt moet worden. Let op, als er iets is afgesproken over indexatie, dan mag je daar niet zomaar van afzien. Controleer dus altijd heel goed de oude pensioenbrief.
Lees ook:
Pensioen in eigen beheer, de oudedagsverplichting
Geld op
Als het geld op is, dan kan er niet meer worden uitgekeerd. Het resterende pensioen mag dan onder voorwaarden worden prijsgegeven, zonder fiscale sancties. Daarbij stelt de Belastingdienst wel een aantal voorwaarden. De belangrijkste voorwaarde is dat je niet als gevolg van dividenduitkeringen of rekening-courant schulden en dergelijke het pensioen niet meer kunt uitkeren.
Overlijden
Wanneer jij als DGA (en partner) overlijdt en er is nog geld, dan blijft dat na het overlijden in BV. De aandelen van de BV gaan naar erfgenamen. Het geld gaat dus niet verloren. Zij mogen dat geld (uiteraard nadat er belasting is betaald) uit de BV halen. Dat hoeft niet meer als pensioen te worden uitgekeerd.
Afstorten
Het pensioen mag je ook afstorten bij een verzekeraar. Je moet dan voldoende geld storten om de uitkering aan te kopen bij de verzekeraar. Het bedrag dat je moet storten is vele male hoger dan het bedrag dat op de balans van de BV gereserveerd staat. Houd daar dus rekening mee als je nadenkt over afstorten. Het voordeel van afstorten is dat je van de administratie, het betalen van de uitkeringen en belasting en de berekeningen af bent.
Afstorten mag op ieder moment. Maar let op, ben je op hoge leeftijd, dan accepteert een verzekeraar je vaak niet meer. Denk hier dus op tijd over na.
Jan van Harten is pensioenadviseur, financieel planner en financieel blogger. Hij adviseert mensen die met pensioen gaan of hier over nadenken. Hij begeleidt daarnaast ook ondernemingsraden bij pensioenvraagstukken en helpt werkgevers met het inrichten van pensioenregelingen.
bijnametpensioen.nl is bedacht en uitgewerkt door Jan van Harten
