Veel DGA’s hebben er voor gekozen om het pensioen dat in eigen beheer is opgebouwd om te zetten in een oudedagsverplichting. Wanneer je met pensioen gaat, dan komt de oudedagsverplichting tot uitkering. In dit artikel een uitleg over de oudedagsverplichting en de uitkering daarvan.
In 2017 is pensioenopbouw in eigen beheer afgeschaft. Wat je tot 1 juli 2017 hebt opgebouwd mag blijven bestaan. Er mag vanaf die datum geen nieuwe opbouw meer plaatsvinden. Het is ook mogelijk om je pensioen in eigen beheer af te kopen. Daarnaast is het mogelijk om je pensioen om te zetten in een oudedagsverplichting.
Lees ook het eerdere artikel met een uitleg over pensioen in eigen beheer
Oudedagsverplichting
Wanneer je pensioen in eigen beheer hebt opgebouwd is het mogelijk om je pensioen om te zetten in een oudedagsverplichting. Deze keuze mag worden gemaakt tot en met 31 december 2019.
De fiscale waarde die op de balans van de BV staat wordt dan omgezet in de oudedagsverplichting. De oudedagsverplichting neemt ieder jaar toe met rente. Hiervoor wordt gerekend met het u-rendement. Dat is een gemiddeld rendement op een pakket staatsobligaties. Op dit moment is het u-rendement 0,27% (het gemiddelde over 2018). Dit rendement is in het verleden hoger geweest. In 2010 was het u-rendement ongeveer 3% en in 2000 ongeveer 5%.
Ingangsdatum
De uitkering van de oudedagsverplichting gaat in op de AOW-datum. Later mag ook, maar maximaal 2 maanden later! Eerder ingaan mag ook, waarbij de ingangsdatum maximaal 5 jaar eerder mag zijn dan de AOW-datum.
Uitkering
De uitkering berekenen is eenvoudig. Het bedrag van de oudedagsverplichting deel je door 20. Dat bedrag is de jaarlijkse uitkering.
Na 1 jaar uitkeren is verplichting afgenomen met de betaling die je hebt gedaan in het eerste jaar en toegenomen met rente. De nieuwe verplichting deel je vervolgens door 19. Dat is dan de uitkering in het tweede jaar. In het derde jaar doe je hetzelfde maar dan deel je door 18. etc. etc. Na 20 jaar stopt de uitkering.
Voorbeeld
De oudedagsverplichting op 1 mei 2018 is € 120.000,-. Het u-rendement is 0,27%. Op 1 mei 2019 gaat de uitkering in op de AOW-datum. De oudedagsverplichting is dan door de rente toegenomen tot € 120.324,-. De uitkering in het eerste jaar is dan € 6.016,20 (de verplichting gedeeld door 20).
Na 1 jaar is de verplichting dan (120.324 – 6.016,20 + rente) € 114.616,43. De uitkering in het tweede jaar wordt berekend door dit bedrag te delen door 19. De uitkering in het tweede jaar is dan € 6.032,44.
Als je hebt gekozen om de uitkering eerder dan AOW-leeftijd te laten ingaan, dan deel je de verplichting door 20 plus het aantal jaren dat je de uitkering eerder laat ingaan. Laat je bijvoorbeeld de uitkering 2 jaar eerder ingaan, dan deel je de verplichting dus door 22.
Einde uitkering
Als je tijdens de uitkeringfase komt te overlijden, dan loopt de uitkering gewoon door, maar gaat dan naar de erfgenamen. De uitkering stopt altijd op de einddatum, 20 jaar na de AOW-datum
De uitkering uit de eigen BV kan worden gedaan zolang er voldoende geld is. Wanneer het geld op is, dan kan er niet meer uitgekeerd. De uitkering stopt dan eerder en de oudedagsverplichting komt te vervallen. De Belastingdienst eist dan dat de BV wordt geliquideerd.
Afstorten
Het is ook toegestaan om de oudedagsverplichting af te storten in een lijfrenteverzekering of lijfrente-bankrekening. Wanneer je dat doet, dan gelden de regels van de (bancaire) lijfrente. Een lijfrente is veel flexibeler dan een oudedagsverplichting. Zo kan een lijfrente tijdelijk, met een minimale duur van 5 jaar, worden uitgekeerd. Dat kan dus een reden zijn om te kiezen voor afstorting. Wanneer je de BV wilt opheffen als je met pensioen gaat, dan kun je om die reden ook overwegen om de oudedagsverplichting af te storten. Afstorten van de oudedagsverplichting kan tot uiterlijk 5 jaar na de AOW-datum. Daarna mag je niet meer afstorten.
Afkopen
Je kunt de oudedagsverplichting ook afkopen. De waarde op de balans wordt uitgekeerd. Hierover betaal je belasting, maar er geldt in 2018 en 2019 een korting. De korting in 2018 is 25% en in 2019 is die 19,5%. Afkoop is na 2019 niet meer toegestaan. Doe je dat toch, dan krijg je een fiscale sanctie. Dan betaal je belasting (zonder korting) plus 20% revisierente.
Jan van Harten is pensioenadviseur, financial planner en financial blogger. Hij adviseert mensen die met pensioen gaan of hier over nadenken. Hij begeleidt daarnaast ook ondernemingsraden bij pensioenvraagstukken en helpt werkgevers met het inrichten van pensioenregelingen.
bijnametpensioen.nl is een initiatief van Jan van Harten.
Goedemiddag,
Heb vraag over ons pensioen.
Wij hebben in onze bv toentertijd een bedrag opzijgemaakt voor pensioen,dat is al 7 of 8 jaar geleden gestort op onze nieuwe rekening speciaal voor pensioen doeleinden.
Vraag kan ik dit nu zonder tussenkomst van banken of verzekeraar s aan ons zelf laten uitkeren in termijnen per jaar zal dat wel moeten denk ik.
Hoor graag wat er mag en of moet.
Vriendelijke groet wim
Wim, dat hangt er vanaf. Als je gewoon geld opzij hebt gezet in de BV, dan kun je dat gewoon aan jezelf overmaken op een manier die jij wilt. Let alleen op, je betaalt natuurlijk wel loon- of dividendbelasting daarover. Het kan ook zijn dat je een reservering hebt gedaan voor je pensioen. Dan heb je een fiscale aftrekpost voor de VPB gehad en kun je niet zondermeer het geld gaan uitkeren. Dan hangt het sterk af van wat voor reservering het was. Ik adviseer je contact op te nemen met een accountant of pensioenadviseur. Als je wilt dat wij je verder helpen daarbij, dan kun je via onderstaande pagina een berichtje naar mij sturen. Dan neem ik snel contact met je op
https://bijnametpensioen.nl/hulp/pensioenadvies/