- In het kort
- Wanneer je AOW-gerechtigd bent, val je in een lager belastingtarief. In het jaar dat je voor het eerste AOW krijgt, heb je deels het hogere en deels het lagere tarief
- Deze tarieven worden naar rato berekend op basis van de maand waarin je AOW-gerechtigd wordt
Wanneer je AOW-gerechtigd bent, val je in een lager belastingtarief. Het tarief voor niet AOW-gerechtigden is hoger dan voor mensen die de AOW-gerechtigde leeftijd hebben bereikt. Maar hoe zit het met de belasting in het jaar dat je AOW krijgt?
Belastingtarief
Over je pensioen en AOW tot € 38.883,- betaal je 17,85% belasting (in plaats van 35,75% als je jonger bent). Over je pensioen tussen € 38.883,- en € 78.426,- betaal je 37,56% belasting. En over het meerdere betaal je 49,5% belasting.
Belasting in het jaar dat je AOW krijgt
Over je inkomen boven de € 38.883,- betaal je voor en na AOW-leeftijd hetzelfde tarief. Het gaat dus om de eerste € 38.883,-. In het jaar dat je AOW-gerechtigd wordt geldt een gemiddeld tarief afhankelijk van de maand waarin je de AOW-gerechtigde leeftijd bereikt.
Wanneer je in januari de AOW-gerechtigde leeftijd bereikt, geldt voor het hele jaar het tarief van 17,85%. Wanneer je in februari de AOW-gerechtigde leeftijd bereikt, geldt nog voor 1 maand het hogere tarief van 35,75% en voor 11 maanden het tarief van 17,85%. Gemiddeld is dat 19,34%. Met dat tarief wordt dus gerekend voor het hele jaar.
Wanneer je in december de AOW-gerechtigde leeftijd bereikt, dan is de belasting in het jaar dat je AOW krijgt dus 34,26%. Dat lijkt een hoog tarief, maar dat is het niet. Tot je AOW-gerechtigde leeftijd geldt een tarief van 35,75%, dus over 11 maanden. En over de maand december geldt een tarief van 17,85%. Dus gemiddeld kom je op een hoog percentage uit.
Lees ook:
Pensioen en belasting
In een tabel ziet dat er als volgt uit:
| januari | 17,85% |
| februari | 19,34% |
| maart | 20,83% |
| april | 22,33% |
| mei | 23,82% |
| juni | 25,31% |
| juli | 26,80% |
| augustus | 28,29% |
| september | 29,78% |
| oktober | 31,28% |
| november | 32,77% |
| december | 34,26% |
Is dit eerlijk?
De methodiek is wel duidelijk. Maar de vraag is of je het een eerlijke methode vindt. Wat als er gewoon een knip aangebracht zou worden op de pensioendatum?
Door te werken met een gemiddeld tarief wordt het hele inkomen belast tegen het gemiddelde tarief. Wanneer je een hoger inkomen hebt voor de AOW-leeftijd dan daarna, dan pakt deze methodiek gunstig uit. Wanneer je na de AOW-leeftijd juist een hogere inkomen hebt, dan pakt het ongunstiger uit in vergelijking met het toepassen van een knip.
Stel iemand heeft een salaris van € 30.000,- tot de AOW-leeftijd (op jaarbasis). De AOW-leeftijd is in september. Daarna is de AOW plus pensioen € 20.000,- (op jaarbasis). Als je met een knip zou rekenen, dan zou er € 8.340,- belasting betaald moeten worden. Maar door het gemiddelde tarief is de belasting nu € 7.941,-.
Zou het andersom zijn, dus eerst een salaris van € 20.000,- en daarna AOW plus pensioen van € 30.000,- dan zou er bij een knip € 6.551,- belasting betaald moeten worden. Maar met het gemiddelde tarief moet er € 6.948,- worden betaald.
Houd hier rekening mee in je pensioenplanning
Stel je besluit eerder te stoppen met werken en de periode tot de AOW-leeftijd te overbruggen uit je spaargeld. Dan heb je in het jaar dat je AOW-gerechtigd wordt dus de eerste maanden geen inkomen en daarna krijg je AOW en pensioen. Bij de berekening van de belasting wordt uitgegaan van het gemiddelde tarief. Dat betekent dat je over je AOW en pensioen dus een hoger tarief betaalt.
Tarief na de AOW-gerechtigde leeftijd
In het jaar nadat je AOW-gerechtigd bent geworden betaal je over de eerste schijf gewoon 17,85% (tarief 2026) ongeacht de maand waarin je jarig bent of de AOW-leeftijd hebt bereikt.
AOW-leeftijd in 2026
De AOW-leeftijd voor 2026 is 67 jaar. Een overzicht van alle AOW-leeftijden voor de komende jaren vind je hier.
Veel gestelde vragen
Het lagere tarief geldt vanaf de AOW-datum. Daarbij betaal je over de eerste belastingschijf een lager tarief vanaf het jaar nadat je AOW-gerechtigd bent geworden. In het jaar dat je de AOW-leeftijd bereikt krijg je te maken met het gemiddelde tarief zoals hierboven staat vermeld. Als je eerder of later stopt met werken en met pensioen gaat, heeft geen invloed op het belastingtarief.
Voor de toepassing van het juiste belastingtarief hoef jij zelf niets te doen. Je werkgever, de pensioenuitvoerders en de SVB die de AOW betaalt, houden rekening met het van toepassing zijnde tarief. Vervolgens doe je aangifte inkomstenbelasting en worden eventuele verschillen verrekend.
Laat jouw netto inkomen berekenen
Wil jij weten hoeveel pensioen je straks netto krijgt in alle fasen van je pensioen? Rekening houdend met de AOW, alle pensioenen, je eventuele lijfrentes, eigen woning inclusief heffingskortingen? Laat dan een berekening maken. Wil je hier mee over weten, klik dan op onderstaande button.
Bronnen
Foto: Karolina Grabowska – Pexels.com
Jan van Harten is mede-eigenaar van &Gommer Pensions Group en behoort tot de meest ervaren pensioenexperts in Nederland. Met meer dan 30 jaar praktijkervaring, een masteropleiding in pensioen en certificering als financial planner, combineert Jan diepgaande kennis van fiscale en civiele wetgeving, actuariële- en verzekeringstechniek.
Hij was jarenlang docent bij toonaangevende pensioenopleidingen, waaronder Wft Pensioen, en verzorgt nog regelmatig PE-webinars voor gecertificeerde planners. Jan wordt frequent gevraagd als spreker, deskundige in rechtszaken en bron voor gerenommeerde media zoals De Telegraaf.
Als onafhankelijk adviseur begeleidt hij particulieren, ondernemers en directies van beursgenoteerde ondernemingen bij complexe pensioenvraagstukken.
Met bijnametpensioen.nl biedt Jan heldere, objectieve informatie voor mensen die bijna met pensioen gaan – altijd met het uitgangspunt om ingewikkelde materie begrijpelijk en praktisch te maken.
Mijn man is 15 jaar jonger dan ik en moet nog een aantal jaren werken. Ik krijg vanaf juni aow.
Hoe zit dat met zijn belastingaangifte? Gaat hij betalen over het bedrag dat ik ga krijgen?
Nee, hij betaalt belasting over zijn eigen inkomen. Jij betaalt belasting over jouw (AOW) inkomen.
sorrie voor de late reactie, maar bedankt voor het antwoord.
Mijn datum is 6 juli 2024.
Worden deze percentages achteraf gehanteerd bij de belastingaangifte of al direct in januari ?
Ik ben nl. al vervroegd met pensioen en breng nog enkele uurtjes per dag de post rond en zou graag weten hoe mijn inkomen dan in januari is.
bedankt alvast en groetjes,
Jos Gommans
De inhoudingsplichtige houdt het volledige percentage in (37%) voor AOW-leeftijd en het volledige (19%) na AOW-leeftijd. Dus als je werkt tot 1-7 dan heb je tot die datum 37% belasting (tot 73.000) en vanaf 1-7 heb je 19% over je AOW en pensioen. Gemiddeld kom je dan op het percentage uit zoals in bovenstaande tabel is opgenomen.
Ik krijg vanaf 1 september AOW. Vóór 1 september heb ik nauwelijks inkomen (€ 800 over 8 maanden), na 1 september krijg ik pensioen en heb ik een veel hoger inkomen (€ 12.500 over 4 maanden). Als er over het hele jaar een gemiddeld percentage wordt berekend (30,96%) is dit voor mij erg nadelig omdat mijn inkomen vóór de AOW-gerechtigde leeftijd laag was (over € 800 had ik dan eigenlijk 36,93% moeten betalen en over mijn inkomen na de Aow-leeftijd (€ 12.500 ) eigenlijk 19,03%. Nu wordt er 30,96% over het hele inkomen (€ 13.300) berekend. Eigenlijk betaald ik dan bijna € 1.500 teveel. Is hier nog wat aan te doen. Kun je hier bezwaar tegen maken?
Hoi Wilma, ik ben bang dat hier niets tegen te doen is. Het is de wet en die werkt nu eenmaal zoals die werkt. Hoe vervelend ook als het ongunstig uitpakt. Dus helaas heb ik geen beter nieuws.
Bedankt voor je antwoord. Voor mij was het niet duidelijk of dit zo in de wet geregeld is of dat dit voor de belastingdienst slechts een hulpmiddel voor de berekening is. Maar als het inderdaad in de wet staat, dan houdt het op.
Eigenlijk is dit van de zotte. Ik ben per 1 juli 2023 met pensioen gegaan. Van 1 jan tot 30 juni 2023 had ik een uitkering. Vanaf 1 juli 2023 krijg ik AOW en pensioenuitkering. Hoewel je bij het bereiken van de pensioenleeftijd geen AOW premie verschuldigd bent betaal ik over 2e helft van 2023 8,95% premie ( 17,9% / 2) Is voor mij ruim € 2.250. Dan kan dit wel in de wet geregeld zijn maar het klopt van geen meter. Kan ik hiertegen bezwaar maken? Bij voorbaat dank voor uw reactie.
Je kunt altijd bezwaar maken, maar als iets in de wet geregeld is, dan is de vraag op grond waarvan je bezwaar maakt. Maar je kunt nadat je een aanslag hebt gekregen altijd in bezwaar gaan, hoe dat werkt lees je hier. https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/bezwaar-en-beroep/content/eisen-bezwaar
Mijn AOW is laag, omdat ik veel jaren buiten NL was.
Loonheffing aangevraagd en toegepast, maar is nu niet meer van toepassing.
Ik krijg mijn AOW buiten Europa, krijg ongeveer 7580 € AOW en betaal 760 € Loonheffing.
Denkt U dat dit een korrekt bedrag is, ik probeerde een antwoord te vinden maar jammer genoeg niet gevonden.
Arie, ik vind het bedrag aan loonheffing ‘onlogisch’ overkomen. Het is ongeveer 10% van je uitkering en ik kan dat niet terug herleiden.
Ik bedank mij hartelijk bij jou Jan voor de snelle reactie,
Via SVB is een antwoord gegeven, wij kunnen verder niet voor U doen.
Omdat ik in Arg. woon is een “normaal post contact iet mogelijk”
met mail krijg ik dan zon antwoord.
Ja dat is mijn AOW bedrag per jaar(7580) en (760) loonheffing, ja is het realistisch, of gewoon rusten laten ?
Uw antwoord kan ook kort zijn,
Arie, wanneer je met loonheffingskorting rekent, zou het bedrag van 760 veel lager moeten zijn. Wanneer je zonder loonheffingskorting rekent zou de loonheffing van 760 juist weer hoger moeten zijn.
Ik bedank mij bij U Jan,
Ik ga in november met pensioen
Wat is nu gunstiger voor mij zonder dat ik later belasting extra moet betalen
Loonheffingskorting toepassen op mijn aow of op mijn pensioen?
aow bedrag is bruto 13224 euro
pensioen is 25153 euro
Hoi Nico, algemeen gesteld kan worden dat in jouw situatie het toepassen op pensioen gunstiger is. Maar ik kan niet garanderen of je dan moet bijbetalen of niet. Dat zouden we door moeten rekenen.
Hallo,
Ik had in 2023 tot mei wao uitkering,vanaf 1 juni aow, en het hele jaar pensioen, wat is nu het belastingtarief.
Mvg,
H.Greven
Als je AOW in juni ingaat, dan is je tarief 26,52%
dat gemiddelde tarief klinkt wel aardig en wordt ook wel correct toegepast als je in de loop van het jaar vanuit je werk gepensioneerd wordt. Echter in mijn praktijk is de partner van een echtpaar al jaren zonder arbeidsinkomen of ander inkomen: zij hoefde dus nooit AOW premie te betalen en kreeg een teruggave aan heffingskorting. Nu krijgt zij vanaf september 2023 AOW uitkering met een klein pensioentje van
€ 400 totaal en nu krijgt zij een aanslag voor AOW premie voor het gemiddelde inkomen dat alleen maar uit een AOW en pensioen bestaat.
In deze situatie pakt dat inderdaad niet gunstig uit.
Goedemorgen Jan van Harten,
De informatie op uw site is interessant en duidelijk, echter klopt de tabel op basis van eerste AOW in december niet. De bedragen staan verkeerd om: in januari het laagste tarief ipv in december.
Met vriendelijke groet,
Ariëlle Lanting
Waarom zou het andersom moeten? Als je in januari AOW-gerechtigd wordt heb je een langere periode het lage tarief dan wanneer je in december gaat.
En dit is ook het tarief zoals de Belastingdienst die publiceert: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/prive/inkomstenbelasting/heffingskortingen_boxen_tarieven/boxen_en_tarieven/overzicht_tarieven_en_schijven/u-hebt-in-2024-aow-leeftijd
Kunnen bij wonen in het buitenland de twee vragen over het inkomen blanco blijven bij de aow aanvraag? En wat is hiervan de consequentie? En wat is de consequentie wanneer er een bedrag wordt ingevuld?
Goedendag mijn man is in april 67 geworden nu krijgt hij aow pensioen en afkoop kleine pensioenen wat gaat er aan loonheffing af niet alleen de belasting
Als ik mijn pensioen van het ABP krijg is dat een netto bedrag en heb ik dus niks meer te maken met de belastingdienst. Klopt dat?
Hoi Kees, als je naast je ABP ook nog AOW krijgt en mogelijk nog andere pensioenen, dan moet je wel aangifte doen. Het kan zijn dat je teveel of te weinig netto inkomen krijgt. Waarschijnlijk zal de Belastingdienst je elk jaar wel een brief sturen dat je aangifte moet doen.
Geacht Hr. J .v. Harten, Ik heb vroeger al eens met U contact gehad mbt. pensioen. Toen was het theore-tisch, nu is het praktisch. Nl.: Echtgenote: 1-1-23t/m23-7-23: Inkomen € 0,00,-. Van 24-7-23 AOW/pensioen. Inkomen t/m 31-12-23 =€8089,- Voorheff.€340,-. Vraag 1: Wat is hoogte IB/PVV over geheel 2023? Vraag 2: Hoe hoog is de Alg. Heff. Korting over geheel 2023? Vraag 3: Hoe hoog is de Ouderenkorting en heeft zij er recht op? Mijn inkomen in 2023 = € 47.824,- bruto. Ps. Ik kreeg partnertoeslag voor haar t/m 23-7-23.
Hoi Bert, wij kunnen dit voor jou berekenen. Kijk eens op de adviespagina welke optie het beste bij jullie vraag past. Ik denk dat optimaal met pensioen gaan het beste aansluit bij jouw vraag.
https://bijnametpensioen.nl/pensioen-advies/
Ik krijg januari voor het eerst aow en pensioen (44500) en kleine lijfrente (4800).
Wat is het beste voor loonheffingskorting?
Beste Jan,
Fijn dat ze deze service biedt. Moet ik voor de berekening of ik heffingskorting krijg mijn AOW meerekenen bij mijn inkomen, of alleen mijn pensioen? Het grensjaarinkomen voor maximale heffingskorting is nu €28.406. Ik neem aan dat dat een bruto bedrag is.
Dank, Paula.
Je moet alle bedragen meerekenen. Dus ook de AOW. En het gaat inderdaad om bruto bedragen
Tsja dan weet je nog niets. Zou graag willen weten hoeveel je dan moet betalen.
Struin eens door deze blog:
https://bijnametpensioen.nl/hoe-zit-het-met-heffingskortingen-na-je-aow/
Loonheffing wordt berekend over alle inkomensbestanddelen (box 1), dus aow + pensioen + eventueel loon + inkomen uit woning + bijverdiensten + enz. (box 2 en box 3 komen er natuurlijk ook nog bij).
Dus tel alle bruto inkomsten bij elkaar en pas daarop de loonheffingstabel toe zoals die op de site van de belastingdienst staat en dan weet je de bruto loonheffing/belasting.
Trek van dat bedrag de heffingskortingen af (denk aan algemene heffingskorting, ouderenkorting, arbeidskorting) en je weet hoeveel belasting je netto moet betalen.
De maximale algemene heffingskorting geldt tot een totaal inkomen van € 28406 bruto, vanaf dit bedrag vindt afbouw plaats totdat deze korting nul wordt bij inkomen € 76817.
De maximale ouderenkorting geldt tot een totaal inkomen van €45308, vanaf dit bedrag vindt afbouw plaats totdat de korting nul wordt bij inkomen € 58875
De diverse tabellen zijn te vinden op de belastingdienst site:
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/prive/inkomstenbelasting/heffingskortingen_boxen_tarieven/heffingskortingen/heffingskortingen
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/prive/inkomstenbelasting/heffingskortingen_boxen_tarieven/boxen_en_tarieven/box_1/box_1
En uiteraard kun je proefberekeningen doen op de diverse sites zoals berekenhet.nl
Foutje in artikel ?
“Wanneer je in december de AOW-gerechtigde leeftijd bereikt, dan is de belasting in het jaar dat je AOW krijgt dus 34,82%.”
In de tabel eronder staat “december 34,32%”
Volgens de rekenmachine op mijn telefoon is dat laatste (34.32%) correct…
Met vriendelijke groeten, Leo Tak
Dank voor je reactie. Ik heb het aangepast. Het was inderdaad een verschrijving.
Per 1 januari ontvang ik vroeg pensioen ad 4800€ bruto. Loonheffingskorting wordt toegepast.
Per 29 september ontvang ik AOW alleenstaande naast mijn pensioen. Het pensioen is dan 2600€ bruto per maand.
In oktober ontvang ik een afkoop klein pensioen ad 10.000€. Het pensioenfonds houdt hier 37% loonheffing op in.
Pas ik de loonheffing korting toe op het pensioen? Ik begrijp dat het tarief 29% is omdat ik pas in september 67 wordt.
Bij de voorlopige teruggaaf berekening zou ik 3200€ voorheffing moeten betalen.
(Wie dit allemaal bedenkt!)
Paul Coret,
kun je die afkoop niet beter in 2027 laten uitbetalen, het jaar waarin je het hele jaar al AOW-er bent?
Bedankt voor de heldere uitleg en voorbeelden. Dit jaar iets anders dan voorafgaande jaren wat betreft combinatie loon, nabestaanden pensioen, transitievergoeding, ww, en tenslotte AOW.
Zeer tevreden dus over de site.