Regelmatig worden mensen die net met pensioen zijn onaangenaam verrast bij de belastingaangifte. Ze moeten ineens een flink bedrag bijbetalen. Hoe kan dat? Waarom moet je ineens belasting bijbetalen over je pensioen? In deze blog geef ik een uitleg. En vertel ik je wat je er aan kunt doen. De berekeningen en voorbeelden zijn gebaseerd op de AOW-bedragen en het belastingtarief van 2024.
Belastingaangifte 2023
Het is nu weer tijd voor de belastingaangifte over 2023. Wij krijgen weer veel vragen van mensen die kort geleden AOW-leeftijd hebben bereikt. Ze doen aangifte over 2023 en moeten nu ineens veel (meer) belasting bijbetalen over hun pensioen. Veel mensen worden daar onaangenaam door verrast. En dat kan ik me goed voorstellen. Maar het feit dat je moet bijbetalen na je aangifte is voor mensen die met pensioen zijn heel goed verklaarbaar.
Belasting betalen over je pensioen
Over je AOW en je pensioen betaal je belasting. De pensioenuitvoerder houdt die belasting voor jou in.
Wanneer je totale pensioen en AOW lager is dan € 38.098,- betaal je 19,07% belasting.
Over je pensioen tussen € 38.098,- en € 75.518,- betaal je 36,97% belasting.
En over het meerdere betaal je 49,5% belasting.
Wanneer je meerdere pensioenen hebt, dan houdt iedere uitvoerder belasting in. En juist in die situaties komt het voor dat je bij je eerste aangifte moet bijbetalen.
Ik zal aan de hand van een voorbeeld uitleggen wat er gebeurt.
Voorbeeld meer belasting bijbetalen over je pensioen
Stel je hebt een AOW-uitkering van € 13.224,- en daarnaast 3 pensioenen van elk € 10.000,-. Alle uitkeringen zijn lager dan € 38.098,- en dus houdt iedereen 19,07% belasting in. Je betaalt dus in totaal 19,07% belasting over je totale pensioen.
In totaal krijg je in het voorbeeld € 43.224,- AOW en pensioen.
Over de eerste € 38.098,- moet je 19,07% betalen, precies zoals er is ingehouden.
Maar over het meerdere van € 5.126,- moet je 36,97% belasting betalen. Je moet € 1.895,- betalen over dat deel, maar er is maar ingehouden een bedrag van € 977,-. Je hebt dus € 918,- te weinig belasting betaald.
In dit voorbeeld heb ik voor de eenvoud geen rekening gehouden met heffingskortingen.
Lees ook
Pensioen en belasting
Je hebt eigenlijk altijd teveel pensioen gekregen
Bij de belastingaangifte wordt het feit dat je teveel hebt gekregen gecorrigeerd en moet je dus bijbetalen. Je hebt dus net iets te weinig belasting betaald en elke maand € 76,50 teveel pensioen gekregen. Datgene wat je teveel hebt gekregen moet je dan alsnog aan de Belastingdienst betalen.
Heffingskorting
Bij de berekening van je pensioen wordt rekening gehouden met de loonheffingskorting. Het kan ook zijn dat meerdere uitvoerders rekening houden met die loonheffingskorting. Ook daardoor wordt er te weinig belasting ingehouden en moet je bijbetalen.
Daarnaast speelt het feit dat naarmate je inkomen hoger wordt, je heffingskortingen lager worden. Ook dat effect kan er voor zorgen dat je extra moet terugbetalen.
Wat kun je er aan doen?
Wanneer je moet bijbetalen doordat je meerdere pensioenen hebt zoals in mijn voorbeeld, dan kun je meerdere dingen doen. Je kunt het teveel ontvangen pensioen opzij zetten en wanneer je aangifte moet doen het gespaarde bedrag overmaken naar de belastingdienst. Je kunt ook een voorlopige aanslag aanvragen bij de Belastingdienst. Dan betaal je iedere maand een bedrag aan de Belastingdienst en voorkom je een verrassing achteraf.
Wanneer je moet bijbetalen doordat meerdere uitvoerders rekening houden met de loonheffingskorting, kun je dat eenvoudig oplossen door bij één uitvoerder (degene met de hoogste uitkering) je loonheffingskorting aan te laten staan en bij de rest kun je die uitzetten. Ook kun je er voor kiezen om sowieso de loonheffingskorting uit te zetten bij iedereen. Je krijgt dan een te laag bedrag uitgekeerd, wat mogelijk het eerder beschreven effect compenseert.
Foto: Mikhail Nilov – Pexels.com
Jan van Harten is pensioenadviseur, financial planner en financial blogger. Hij adviseert mensen die met pensioen gaan of hier over nadenken. Hij begeleidt daarnaast ook ondernemingsraden bij pensioenvraagstukken en helpt werkgevers met het inrichten van pensioenregelingen.
bijnametpensioen.nl is een initiatief van Jan van Harten.
Beste Jan, dank voor je ondersteuning bij al onze pensioenvragen! Mijn antwoorden heb ik niet precies kunnen vinden, vandaar mijn vraag: PFZW geeft aan dat ik eind dit jaar, als ik met pensioen ga, 48.632 euro pensioen en AOW mag ontvangen. Mijn salaris nu is hoger. Nu krijg ik nog ieder jaar wat geld terug van de belastingdienst, maar meerdere vrienden van mij die al met pensioen zijn, en ikzelf ook zoals het nu lijkt, moeten fors belasting betalen na hun pensionering. dat samen met de 12 jaar dat er niet is verhoogd door de fondsen, is dat een fikse achteruitgang van je inkomen. Ik krijg maar niet helder waar dat door komt. De twee belastingschijven waar ik rekening mee moet houden zijn me duidelijk, maar die 37,07% betaal ik nu ook en toch hoef ik niet bij te betalen. Heel graag je reactie! Dank daarvoor!
Otto
Er xijn wat verschillen:
– je gaat nu 5,4% (zoiets) betalen aan ZFW premie betalen, de bijdrage aan je ziekenfonds (de staat) dat vroeger je werkgever betaalde.
– De algemene heffingskorting wordt een stuk minder. Jan kan je de exacte cijfers hiervoor geven (en heeft deze ook al eens gegeven).
– arbeidskorting valt weg.
Dit is in ieder geval wat ik heb ervaren.
Het is gewoon van de gekke dat je , na 50 jaar te hebben gewerkt en dus ook ongeveer 50 jaar pensioen heb opgebouwd elk jaar een vette aanslag van de belastingdienst ontvangt, zelfs al laat je op dat pensioen en ook op de AOW geen loonheffingskorting toepassen, je wordt gewoon gestraft als je je hele leven hebt gewerkt en hierdoor een redelijk pensioen hebt opgebouwd, mijn advies, werk gewoon minder lang dan heb je uiteraard minder pensioenjaren maar hoef je wellicht geen of in ieder geval een stuk minder belasting te betalen en heb je netto net zoveel als deze sukkel die wel 50 jaar heeft gewerkt!
Hoi Frans, ik begrijp dat je het vervelend vind dat je belasting moet bijbetalen na je aangifte IB. Toch ben ik het niet met je conclusie eens. Zoals je in mijn blog kunt lezen moet je niet teveel belasting betalen, maar houden de pensioenuitvoerders en SVB te weinig belasting in. Daardoor krijg jij iedere maand teveel netto uitgekeerd. En dat teveel moet je terug betalen.
Het klopt dat wanneer je weinig pensioen hebt opgebouwd, je ook minder belasting moet betalen. En de kans dat je moet bijbetalen is dan ook kleiner. Alleen dan heb je netto ook minder te besteden. En dat adviseer jij alleen omdat je het vervelend vind om jaarlijks je teveel ontvangen bedrag aan de Belastingdienst terug te moeten betalen?
Bedankt voor uw reactie, het is sowieso vreemd dat je over je pensioen, uitgeteld salaris, wederom loonbelasting moet betalen, zelfs als je nergens , op geen enkel inkomen , aow of pensioen heffingskorting laat toepassen moet je in mijn situatie toch nog ruim 3000€ belasting betalen, hoe kom je er dan bij dat ik teveel ontvang aan inkomsten. Dat is een bedrag waar ik ruim 50 jaar voor heb gewerkt, waarom zie jij dat als teveel ontvangen inkomsten??
In het eerste jaar van mijn pensionering heb ik op verzoek van mijn werkgever nog een baan geaccepteerd voor 10 uur per week, doe dat nooit, ook hier wordt maar 19 procent loonbelasting op ingehouden je werkt er echter wel voor dus hoezo is dat teveel ontvangen inkomsten, het is gewoon voor gepensioneerden een heel slecht belastingstelsel!
Frans, het is niet zo dat je over je pensioen nog een keer belasting moet betalen. Loon is alles wat je van je werkgever krijgt en daar moet je belasting over betalen. Pensioen is een uitzondering op die regel. Het is formeel gezien loon, alleen hoef je daar, omdat het pensioen is, geen belasting over te betalen op het moment dat je het van je werkgever krijgt (dus de premie wordt betaald) maar pas op het moment dat het uitkeert. Dus je betaalt voor het eerst belasting.
Je hebt er 50 jaar voor gewerkt en nog geen belasting over betaalt. Dat gebeurt wanneer het gaat uitkeren. De ene uitvoerder zou 19% moeten inhouden, de ander 37%. Maar omdat iedereen met 19% rekent, betaal je te weinig. Het had voor een deel 37% moeten zijn. Dus vandaar mijn stelling, je krijgt iets teveel netto uitgekeerd en dat teveel moet je terugbetalen. Als iedereen direct het juiste bedrag aan belasting had ingehouden, had je iedere maand netto iets minder gekregen en hoefde je niets bij te betalen. Nu krijg je iedere maand iets teveel en moet je achteraf bijbetalen. Per saldo krijg je in beide gevallen evenveel.
Overal lees je dat je de loonheffingskorting op je hoogste inkomen toe moet passen. In veel gevallen AOW dus. Maar dat geldt alleen als je recht hebt op ouderenkorting want die is inkomensafhankelijk gemaakt. Net als de algemene heffingskorting. En juist dit is pure discriminatie zelfs! Die behoren helemaal niet inkomensafhankelijk te zijn want als je betaalt door ons progressieve schijventarief al meer belasting. Scheelt honderden euro’s per maand of je die kortingen wel/niet krijgt.
Beste. Is er een Excel schema waarin je al de bedragen kan invullen en ziet wat je dan eventueel extra moet betalen?
Op de website berekenhet.nl staan veel rekentools.
Ik kwam onder andere de volgende tool tegen: https://www.berekenhet.nl/pensioen/bruto-netto-aow-pensioen.html
Ik heb deze niet zelf geverifieerd, maar de reviews op hun website zijn goed.
Uit die tool krijg je een netto bedrag per maand. Dat kun je vergelijken met wat je werkelijk uitbetaald krijgt. En vervolgens zie je of dat teveel of te weinig is.
Het is mij niet helemaal duidelijk hoeveel je mag verdienen na je aow, ik wil graag nog 1 dag in de week blijven werken, ik heb 2 pensioentjes en heb dan circa 2300 netto per maand, met 1 dag in de week werken verdien ik bruto 700 euro per maand, hoeveel belasting moet ik dan betalen? Ik kan nergens een berekening hiervan vinden.
Beste Jan, mijn vrouw heeft in het verleden een aantal jaren gewerkt en een eigen stukje pensioen opgebouw. Moet voor de inkomsten belasting onze beide pensioenen bij elkaar worden opgeteld voor de berekening van de inkomstenbelasting of zijn dit twee aparte berekeningen t.a.v de inkomstenbelasting in pensioentijd.
Bert, dat zijn twee aparte berekeningen. Ieder heeft z’n eigen belasting.
Bedankt voor de toelichting
Beste Jan
Mijn vrouw en ik hebben aow ik heb ook nog een pensioen uitkering samen hebben we totaal 68500 euro bruto. ik ben ik 2 dagen per week weer gaan werken en verdien daar op jaarbasis 13000 euro er wordt geen loonbelasting in gehouden. kun je mij vertellen hoeveel ik aan belasting zou moeten betalen over het deel wat ik extra verdien. ik stel de vraag of het wel zijn heeft om te gaan werken en dat niet het grootste deel naar de belasting gaat.
Met vriendelijke groet,
Ron de Wild
Ron, dat kan ik op basis van deze informatie niet aangeven. Hoeveel jouw vrouw aan inkomen heeft is niet relevant. Het gaat om jouw eigen inkomen. En het percentage belasting is niet alleen van belang. Het gaat om het totaal van belasting, heffingskortingen en toeslagen.
Lees ook: https://bijnametpensioen.nl/werken-naast-je-pensioen-loont-zeker-maar-het-verschilt/
Om aan te kunnen geven hoeveel je overhoudt moet dus je totale financiële situatie worden doorgerekend.
Beste Jan,
Allereerst dank voor deze duidelijke uitleg.
Bij de aangifte IB2022 werd ik onaangenaam verrast door de uitkomst. Een forse storting in de pot van de belastingdienst was het gevolg. De oorzaak zat over 2022 volgens deze medewerker in de toepassing van de loonheffingskorting. Conform het advies heb ik destijds bij zowel ABP (pensioen) als SVB (AOW) in laten stellen om geen korting te laten toepassen.
Nu aangifte IB2023 in orde gemaakt en bij de eindafrekening moet ik (verrassend voor mij) opnieuw een behoorlijk bedrag betalen. De oorzaak was mij niet duidelijk. De website van de Belastingdienst geeft geen of onvoldoende uitleg op dit punt. Mijn vermoeden was wel dat er door pensioen en AOW combinatie te weinig belasting was ingehouden. Bovendien had ik ook te maken met een (verplicht te accepteren) afkoop van het nabestaandenpensioen na overlijden van mijn partner in 2023. Ook daarop blijkt nu de laagste schijf gebruikt te zijn.
Door jouw uitleg op deze site en met name de blog in dit artikel is mijn vermoeden bevestigd. Iets wat de belastingdienst telefonisch niet eens kon verduidelijken. Rest mij nog één vraag. Je adviseert om een voorlopige aangifte te doen voor het nu lopende jaar en dus zo maandelijks betalingen te doen.
Is het niet beter om rekening te houden met de bijbetaling en het (geschatte) bedrag tegen rentevergoeding apart te houden? Je vangt dan zelf de rente, wat behoorlijk kan oplopen over een jaar.
Gr. Piet
Hoi Piet, je kunt inderdaad ook kiezen om er rekening mee te houden en het geld te sparen, inclusief rente. Alleen veel mensen vinden dat ‘niet prettig’. Ineens een groot bedrag aan de Belastingdienst betalen wordt vaak als iets negatieds ervaren. Vandaar het advies om dan te kiezen voor een voorlopige aanslag. Dan smeer je het een beetje uit.
Hallo, ik heb mijn pensioen 2 jaar naar voor gehaald, maar krijg nu een dikke aanslag van €1700,00.
Hoe kan dit?
Duidelijke uitleg!
Dank daarvoor.
Goedemorgen,
Ik ( 1955) heb een pensioen bij ABP, AOW en nog een klein APPA pensioen. Er wordt nergens heffingskorting toegepast maar ik moet toch nog een aanzienlijk bedrag (3589 euro) over 2023 bijbetalen.
U kunt dit verklaren?
Benieuwd naar Uw reactie.
vr.gr.
Als ik uitga van de informatie die je hier verstrekt, dan is mijn conclusie dat je een hoog inkomen (AOW + pensioen) hebt. Bij een hoog inkomen heb je (bijna) geen recht meer op heffingskortingen. En door het effect zoals beschreven in het artikel, kan het zijn dat op je APPA pensioen en je AOW tot wel 30% te weinig belasting wordt ingehouden.
Ik ben benieuwd hoe dit zit als je getrouwd bent. Je ontvangt dan 2x AOW en in ons geval 1x pensioen. Geldt de € 38098 in dit voorbeeld dan als verzamelinkomen of per persoon als fiscaal partners?
De belastingheffing is per persoon. Dus 1x AOW wordt tegen het laagste tarief belast. En de andere AOW + pensioen wordt apart belast.
Beste,
Een voorbeeld.
2 partners beiden met een pensioen totaal (AOW plus bedrijfspensioen) ieder € 38.000,-
Zij krijgen geen náheffing bij de opvoer Inkomstenbelasting want hun tarief is gewoon 19,7%
Wel een inkomen met pensioen samen van € 76.000,-
Maar:
1 partner met pensioen totaal van € 51.000,- en de andere partner door omstandigheden géén werk, géén pensioen, geen enkel inkomen vanwege niet bereiken AOW leeftijd (pas met 67 jaar nu)
Maar hier komt ondanks het veel mindere totale inkomen wel een aanslag Belastingdienst over (51.000 – 38.000) = € 13.000 (36,97 – 19,07) = € 2.327
Het zou de politiek sieren om in zulk geval te stellen om het ’tarief’ 19.07% te blijven handhaven totdat de partner zonder inkomen met AOW gaat op 67 jarige leeftijd en dan pas dat regiem van 36,97% toe te passen. Raar trouwens dat daar nooit iets over gemeld is bij al die instellingen die zich bezig houden met verdeling inkomen.
Goedendag ik heb een vraag vorig jaar april heeft mijn man aow gekregen en pensioen ik heb omdat ik niet werk algemene heffingskorting gekregen ben geboren 1961 hoe gaat dat in 2025 krijg ik dan nog de algemene heffings korting